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举例说明如何编制银行存款余额调节表  

2015-02-02 11:21:30|  分类: 会计实务 |  标签: |举报 |字号 订阅

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下面通过一个实务案例具体告诉大家应该如何编制银行存款余额调节表。

某企业20×9年12月31日银行存款日记账账面余额为40 000元,开户行送到的对账单所列本企业存款余额35 000元,经逐笔核对,发现未达账项如下:

(1)12月5日,企业收到购买单位转账支票一张,计52 000元,已开具送款单送存银行,但银行尚未入账。

(2)12月5日,银行计算企业存款利息50 000元,已记入企业存款户,企业尚未接到通知而未入账。

(3)12月23日,企业为支付职工的差旅费开出现金支票一张,计2 000元,持票人尚未到银行取款。

(4)12月23日,企业经济纠纷案败诉,银行代扣违约罚金5 000元,企业尚未接到通知而未入账。

银行存款日记账与银行对账单如下表所示: 

    银行存款日记账                    银行对账单

   

这里和大家解释一下,在企业银行存款日记账上,银行存款增加记借方,减少记贷方,银行对账单上的记账方向则与之相反,因为企业存入银行的存款相当于银行的负债,所以增加记贷方减少记借方,上表中标记黄色的地方特别注意一下。

根据以上未达账项出纳要编制“银行存款余额调节表”。

银行存款余额调节表

 金额 金额
银行存款日记账余额40 000银行对账单余额35 000
加:银行已收,企业未收款50 000加:企业已收、银行未收款52 000
减:银行已付、企业未付款5 000减:企业已付、银行未付款2 000
调节后余额85 000调节后余额85 000

在这里,企业实际可用的银行存款是调节后的余额85000,而不是银行存款日记账余额40000。

提示:银行余额调节表不是原始凭证,不能作为记账的依据。这里可以作为一个考点,大家要特别注意一下。


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