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初级职称《初级会计实务》知识点:银行存款  

2015-03-13 09:52:23|  分类: 初级会计职称 |  标签: |举报 |字号 订阅

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  “银行存款日记账”应定期与“银行对账单”核对,至少每月核对一次。

  企业银行存款账面余额与银行对账单余额之间如有差额,应通过编制“银行存款余额调节表”调节。

  小链接:

  1.“银行存款余额调节表”调节后的存款余额表示企业可以动用的银行存款数;

  2.银行存款余额调节表并不能作为调整银行存款账面余额的记账依据。

  3.发生未达账项的具体情况有四种:

  一是企业已收款入账,银行尚未收款入账;

  二是企业已付款入账,银行尚未付款入账;

  三是银行已收款入账,企业尚未收款入账;

  四是银行已付款入账,企业尚未付款入账。

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