注册 登录  
 加关注
   显示下一条  |  关闭
温馨提示!由于新浪微博认证机制调整,您的新浪微博帐号绑定已过期,请重新绑定!立即重新绑定新浪微博》  |  关闭

中华会计网校

会计人的网上家园!(www.chinaacc.com)

 
 
 

日志

 
 

2015年新企业所得税纳税申报表主要变化及应对策略  

2015-04-07 16:08:52|  分类: 会计从业 |  标签: |举报 |字号 订阅

  下载LOFTER 我的照片书  |

问:企业所得税纳税申报表变化了哪些内容?有哪些应对策略?

答:

企业所得税纳税申报表修订的主要内容如下:

修订后的申报表共41张,1张基础信息表,1张主表,6张收入费用明细表,15张纳税调整表,1张亏损弥补表,11张税收优惠表,4张境外所得抵免表,2张汇总纳税表。与现行16张表格相比,虽然增加了25张,但由于许多表格是选项,纳税人有此业务的,可以选择填报,没有此业务的,可以不填报

(一)基础信息表

此表反映纳税人的基本信息,包括名称、注册地、行业、注册资本、从业人数、股东结构、会计政策、存货办法、对外投资情况等,这些信息,既可以替代企业备案资料(如资产情况及变化、从业人数,可以判断纳税人是否属于小微企业,小微企业享受优惠政策后,就无需再报送其他资料);也是税务机关进行管理所需要的信息。

(二)主表

主表结构与现行报表没有变化,体现企业所得税纳税流程,即在会计利润的基础上,按照税法进行纳税调整,计算应纳税所得额,扣除税收优惠数额,进行境外税收抵免,最后计算应补(退)税款。

(三)收入费用明细表

收入费用明细表主要反映企业按照会计政策所发生的成本、费用情况。这些表格,也是企业进行纳税调整的主要数据来源。

(四)纳税调整表

纳税调整是所得税管理的重点和难点,现行申报表中仅1张纳税调整表,该表功能就是将纳税人进行纳税调整后结果进行统计、汇总,没有体现政策和过程,也不反映税收与会计的差异,税务机关很难判断出其合理性及准确性。因此,本次修改后的申报表,将所有的税会差异需要调整的事项,按照收入、成本和资产三大类,设计了15张表格,通过表格的方式进行计算反映,既方便纳税人填报;又便于税务机关纳税评估、分析。

(五)亏损弥补表

本表反映企业发生亏损如何结转问题,既准确计算亏损结转年度和限额,又便于税务机关进行管理。

(六)税收优惠表

现行申报表仅设1张优惠表,该表仅把企业所享受的优惠数额进行汇总,没有体现各项优惠条件及计算口径,不利于税务机关审核其合理性和合规性。本次修改后的申报表,将目前我国企业所得税税收优惠项目共有39项,按照税基、应纳税所得额、税额扣除等进行分类,设计了11张表格,通过表格的方式计算税收优惠享受情况、过程。既方便纳税人填报;又便于税务机关掌握税收减免税信息,核实优惠的合理性,进行优惠效益分析。

(七)境外所得抵免表

本表反映企业发生境外所得税如何抵免以及抵免具体计算问题。

(八)汇总纳税表

本表反映汇总纳税企业的总分机构如何分配税额问题。

应对策略:

面对企业所得税纳税申报表如此多的变化,财务人员如何准备?

2014年度企业所得税汇算清缴实操培训》全面系统讲解汇算清缴业务知识及操作技巧:

·最新的41张申报表变化与填制方法讲解

·企业所得税最新政策深刻剖析、精彩解读

·关账前如何调整有利于更好的完成汇算清缴

·收入类、扣除类、资产类等项目纳税调整方法

·企业纳税调整风险关键点与节税筹划讲解

·税收征管、税局检查应对技巧、税企争议解决策略

2015年新企业所得税纳税申报表主要变化及应对策略

原文链接:http://www.chinaacc.com/kuaijishiwu/gssw/ni1502097704.shtml

相关链接:

【免费直播】全力冲刺,赢在终点”——网校名师2015年初级职称考试冲刺阶段备考指导

  http://bbs.chinaacc.com/forum-2-3/topic-4225154.html

  考生福利,不容错过!名师高志谦关于2015中级会计职称考试的应对策略

  http://bbs.chinaacc.com/forum-2-4/topic-4154907.html

  2015年注册会计师考试有哪些变化,进来看一看,尽在掌握!

  http://bbs.chinaacc.com/forum-2-5/topic-4224836.html

  转发/分享文章能挣钱?一次现金2元!10元可提现!多转发,多收益,上不封顶!动动手指 银子哗哗就来喽!

  http://bbs.chinaacc.com/forum-1-1/topic-4154708.html

  【会计人财智汇003期】强化预算管理,杜绝四拍惊奇,综合筹划,精细核算——看斩云剑再出手!点睛企业实操难题 

  http://bbs.chinaacc.com/forum-3-55/topic-4188096.html

  2015年注册会计师专业阶段考试基础学习班、强化班新课开通! 

  http://bbs.chinaacc.com/forum-2-5/topic-4073436.html

  评论这张
 
阅读(11)| 评论(0)
推荐 转载

历史上的今天

在LOFTER的更多文章

评论

<#--最新日志,群博日志--> <#--推荐日志--> <#--引用记录--> <#--博主推荐--> <#--随机阅读--> <#--首页推荐--> <#--历史上的今天--> <#--被推荐日志--> <#--上一篇,下一篇--> <#-- 热度 --> <#-- 网易新闻广告 --> <#--右边模块结构--> <#--评论模块结构--> <#--引用模块结构--> <#--博主发起的投票-->
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

页脚

网易公司版权所有 ©1997-2017